转变服务理念 细化行业管理 税收征管质量稳步提升

高新区税务局立足实际，科学定位，进一步转变服务理念，始终秉承纳税人至上的理念，自觉把纳税服务融入税收管理的全过程，细化房地产行业管理，实现征管质量的稳步提升。　

　 一、实行行业税收网格化管理的背景

　　 随着我国经济由高速增长阶段向高质量发展阶段的转变，税收征管的高质量也自然成为我们税务部门的必然要求。首先，经济的快速发展带动行业税收比重逐步增加， 随着京沈客专高铁的开通，承德市围绕高铁经济打造商圈飞速发展，在地理位置上，高铁商圈中心坐落在高新区税务局辖区，尤其是地产行业，近两年扩容了近三倍。房地产的发展同时也带动了建筑业、物流业、社会服务等行业在一定时期的空前繁荣，行业税收精细化管理更能服务经济，更加适应新形势下的税收征管工作。第二，基层税务管理人员少业务水平参差不齐与高质量税收征管之间的矛盾更为突出，急需彻底摆脱税收征管保姆模式“人盯人”的桎梏方式和“盲人摸象”的低效状况；第三，当前税收执法风险有增无减，混合管理粗放式业务衔接不畅，征管基础工作和风险的发现应对上存在短板等问题。针对这一特点，高新区税务局确定首先将房地产业纳入行业管理，转变服务理念，把纳税服务融入税收管理全过程，在确保提供优质纳税服务质效的前提下，以纳税人为中心，进一步细化的征管规范。充分利用金三系统、电子发票、进销项预警、140平台等数据信息，对房地产行业税收实行网格化管理。进而达到合理利用现有资源，科学进行资源配置，降低税收成本、减轻纳税人负担，降低纳税成本，提高税收征管工作效率的目的。

　　二、夯实基础、细化流程，行业税收实行网格化管理

　　基层税务管理工作的职责是依托金税三期系统进行的操作规范，包含纳税咨询、政策辅导落实、提示提醒、实地核查、风险应对、违法处理等工作内容。对房地产行业税收实行网格化管理。不断提升个性化服务层级和专业化管理水平，推进服务和管理融合发展。达到纳税人依法履行纳税义务，纳税遵从度显著提高的效果。  　　

　　（一）组建专家团队成立行业管理指挥部。人员由高新区税务局冯营子党支部4名委员和2名业务骨干组成，其中注册税务师1名，在学人员1人。在特殊节点、重大任务时期，由指挥部集体应对，确保重点任务落实、重要指标落地。

　　（二）夯实基础数据，提高数据质量。在纳税咨询、宣传辅导、提示提醒、事中事后事项管理等基础事项上，基础数据的质量是提高行业征管质量的前提和保障。在登记环节，管理人员对基础信息补录工作结合线上线下同步完成。为确保征管数据的真实性、完整性，今年3月，税务所利用1个月时间，集中完成“金三”系统中包括税务登记、税费种认定、车房土税源信息三项数据核查整改，对房地产行业134户（其中房地产开发企业41户，房地产经济公司46户，物业公司41户，其他房地产经营6户）纳税人逐户逐项核查，查补漏项280余条次，更正错误数据100余条，删除垃圾数据150余条。

　　（三）分行业组建微信群，政策辅导落实更加精准。企业的法人代表和财务人员全部进群，以企业名称和个人职务实名登记，解决了金三软件、电子税务局财务人员只能留一人的名字和电话的问题。对企业财务人员变动情况税务机关能第一时间获知，及时避免企业由于人员变动造成的失联和逾期申报等情况发生。微信群也是税务行业管理人员日常线上征管基础工作的主要阵地。将管理工作延长到全天候。通过在线政策宣传、线上培训、提示提醒准期申报、行业涉税政策辅导执行等工作，保证基础管理更加精准，工作效率大大提高；在注销环节，主动做好线上辅导和告知，确保纳税人在线下办税事项一次成。今年已办结办企业纳税人注销113户，未发生逾期办理情况。

　　（四）提供个性化服务加强征管。针对纳税人对房地产专业知识咨询的范围，经整理后统一制定电子版房地产行业纳税辅导手册，通过微信群发送到纳税人手中。同时定期在线上开展政策培训和业务交流。归集相关政策和企业在注销过程中发现的问题，制定行业注销模板指引，便于管理人员快速准确办结注销业务。

　　（五）以项目管理为主线细化征管的十项举措。一是充分利用政务综合治税平台，获取纳税人从取得土地使用证、用地规划许可、建设工程规划许可、施工许可、预售许可五证信息。线下采取实地核查，对项目分阶段纳入税务管理。二是从取得土地开始对契税、印花税、耕地占用税、土地使用税政策入手，确保纳税人准期申报纳税。同时对取得土地后又转让股权，引入股权投资资金比较普遍的现象，在线上组织专题培训辅导，纳税人通过微信群随时可以取得税收政策辅导资料。三是通过房地产、建筑业重点项目管理软件和进销项系统随时了解企业工程进度情况，增值税进销项情况。通过电子发票管理软件，推广新办纳税人使用电子专票，对纳税人取得的发票进行分析比对，发现风险及时应对，对符合留抵退税的纳税人立即办理退税。四是加强企业资金的日常监管，掌握企业所有账户收入情况，确保税款应收尽收。五是在项目销售环节，提前做好销售费用的核实确认，在项目施工过程中，对项目变更内容较大的前期进行核验，防止工程竣工后，税务机关无法查证。六是助力企业发展，支持复工复产。今年对4户符合缓缴条件的纳税人办理延期缴纳税款，通过一对一的辅导，企业申请全部在线上完成，更加方便快捷。企业资金账户达到政府规定的比例后，提前主动缴纳了缓交税款，税企的征纳关系更加和谐。七是开发项目土地增值税及时准确清算。通过日常税收政策扎实辅导，企业能够熟练使用土增管理软件，项目达到标准，立即清算。八是加强企业所得税凭证监管。对开发企业的建筑成本、人员工资，劳务分包、材料采购等确定预警值，发现风险立即展开应对。九是严格落实征管规范股权转让流程。对转让股权行为建立日常管理操作模板，在股权转让过程中重点对资产评估增值坚强管理预防税款流失。现阶段对3户开发企业在转让股权过程中，税务机关对土地使用权要求企业提供专业机构的评估价格确认，通过细化管理预计增加税收1000万元。十是征管资料规范化。对于基层税务人员日常税收管理、核实调查、稽查取证等征管资料，及时进行归档，录入金税三期系统进行储存。

　　（六）无事不扰、分类应对。收集省、市、区三级行业模型与风控指标进行风险预警、创新分析方法，注重平台数据和税源评估模型相结合。风险应对做到“无事不扰、分类应对”。对低风险纳税人，通过短信、微信、网络等方式进行纳税辅导、提示提醒。对中风险的纳税人采用案头审核、税务约谈、实地核查等方式实施。在风险应对过程中，将风睑疑点所涉及的税收法律法规及政策规定告知纳税人，引导纳税人规范涉税行为，促进纳税遵从。今年对重点推进的三个项目全部开展了风险排查和评估，预计入库税款4800万元。

　　（七）、违法处理人性化。对纳税人涉税违法问题进行处理时，应遵循“首违不罚、执法统一”。对符合税务机关“首违不罚”清单内容的轻微违法行为，不予处罚，同时告知相应的政策规定，并提供办税辅导。对同类违法行为，统一处罚标准，避免执法的随意性。严格按规定使用停止发票供应、认定风险纳税入、阻断网上申报、设置发票开具离线时长离线金额为零等限制性管理措施，及时告知、耐心解释，督促并指导纳税人进行整改，整改到位的，及时解除相应的管理措施，并对纳税人提供必要的办税辅导。

　　三、行业管理持续深入 成效彰显

　　通过对房地产等行业网格化的税收征管的逐步深入，税收服务高铁经济的力度越来越明显，同时也带动了后续税源的培育发展。带动了建筑、房地产、物业、物流、建材、家装、家电家具用品、饮食、住宿、服务等行业的税收增长。

　　（一）征管质量稳步提高。以便民春风行动提升服务质效，带动征管质量，行业征管指标全部达到省市平均值以上，税款做到了应收尽收，企业法人代表、财务人员对税务局机关的服务质量满意度显著提升。税务管理人员通过行业管理，业务知识更加全面，工作效率明显提高，征管质量稳步提升。

　　（二）税法遵从不断加强。实现了服务和征管工作的深度融合，税务机关通过转变观念，以纳税人为中心，在提供优质服务的同时细化征管。税企关系进一步融洽，纳税遵从度进一步增强。营造了相互尊重、相互理解的和谐征纳氛围。今年房地产业无新增欠税，企业主动清缴陈欠41万元。税务机关在支持企业复工复产方面，积极辅导资金困难企业网上办理延期缴纳税款4笔4800万元，企业缓缴税款未发生一笔逾期形成欠税行为。快捷准确办理留抵退税2户540万元。

　　　（三）行业管理范围逐步扩大。通过对房地产行业的网格化管理，税务所不断总结归纳行业税收征管的经验。在下一阶段中将逐步细化行业管理的范围，探索更多适应现代化征管的方式方法。(关立国)