关于高新区综合治税综合情况的调研及建议

综合治税是根据国家法律、行政法规的规定，依托政府，利用和发挥各部门、各单位的职能作用，将相关部门掌握的涉税信息通过一定形式提供给税务部门，税务部门分析利用各类涉税信息，并采取相应征管措施，将产生的税收组织入库的过程。综合治税是一项复杂的系统工程，涉及到财政、市场监督、国土、住建、规划、公安、司法、银行等诸多部门。只有各部门之间充分协调，相互配合，才能达到思想统一、步调一致，达到增强纳税意识，改善税收环境，拓展管理触角、提升管理效率，增加财政收入的预期效果。为了确保综合治税体系发挥更好的效能，进一步提升税收管理水平，我局组织人员进行了调研，内容如下：

一、目前我市及我区综合治税工作现状:

近年来，由市政府主导建立的“政府领导、财政牵头、信息支撑、齐抓共管”的综合治税体系已初具规模，综治办通过对各类涉税信息的采集、报送，不断丰富综合治税信息平台的数据库，为税收风险分析提供了源动力，在提高全市税收管理水平中发挥了积极的效能。税务部门发动内力，借助外力，凝聚合力，在综合治税办公室的统筹协调下，实现了征管由税务部门独舞到多部门联动、操作方式由粗到细的综合治税方式转变。通过综合治税信息体系建设，与市场监督、环保、住建等十多个部门建立了信息共享机制，强化风险管理，取得了极大成效。2020年我市税收风险应对入库税款及滞纳金合计8.94亿元，占全部税收收入的5.52%。其中有效利用市综合治税办公室获取的第三方涉税信息12308条，应对入库各税4.37亿元，占全部风险应对入库税款的48.88%。市风险管理局通过医保中心获取了全市所有医保划卡消费数据，经过仔细的数据清洗、加工、比对、审核，发现应缴纳增值税的医药零售行业纳税人存在极大少申报应税收入风险，多数企业申报收入低于医保卡划卡金额，以此为依据，形成风险任务逐户进行了风险应对，在不足两个月的时间里就补缴入库增值税及滞纳金700多万元，税收贡献率大幅提升。随后又利用保险公司车险理赔信息比对修理厂收入、利用驾驶员考试通过人数比对驾驶员培训学校收入、利用机动车检测验车数量比对机动车检测线企业收入等等，均取得了很好效果。

其他县区在综合治税方面也开展了卓有成效的方法和措施：一是隆化县推行的“数字隆化智能管税平台”，充分利用政府监管信息和社会参与，多层次识别税收风险，由税务部门进行风险应对进而实现风险化解。由政府牵头，各级行政管理部门（县级各职能部门、各乡镇站所、各村等）均设置信息采集人员，及时将各类涉税信息进行采集录入平台，税务部门通过《涉税单位台帐》模块采集的纳税人涉税信息，用税务信息与第三方实时对比，实现信息共享，实现税源基础信息的全面性、一致性和可靠性。对税源台帐进行动态管理，实现了全县税收信息网络全覆盖。二是承德县利用“地磅联网”有效防控铁矿采选行业税收风险。“地磅联网”即“地磅联网监控系统”，是承德县综合治税办公室为提高综合治税力度，利用现代电子信息手段，通过安装摄像头、电子监控数据共享等对纳税人的过磅系统、货场、厂区进出货物运输路口等进行全方位立体监控的税源管控方式，从影像上远程监控铁矿采选企业整体生产、库存变化情况，从过磅数据信息共享上监控出库铁精粉、入库铁矿石、购进原材料数量，按月进行数据归集、整理、比对，进而形成有效信息为税收风险管理所用。利用地磅联网系统有效记录纳税人产量、销量，防范增值税、企业所得税、资源税少计收入的风险。

从我区目前综合治税运转情况看，政府已然把综合治税放在服务经济建设大局的高度去思考、去运作，能充分理解与认识到加强综合治税工作是增加财政收入、保障社会正常运转的需要，是确保经济协调发展的需要，综合治税工作逐渐由部门行为上升为政府行为。多部门、多环节、多途径治税理念与行为逐渐稳固，如：近年来实施的市场监督与税务登记信息比对、多证合一注册信息共享等。实现了部门协作配合形式由人为协调到制度规范的转变，由单纯协商沟通向有责任义务关系约束的转变。协税护税组织由松散型组织向制度化、职责化转变。但在运行过程中还不同程度存在诸多问题，从客观上影响了综合治税体系效能的充分发挥，从而造成通过第三方平台信息达到增加财政收入的效果甚微。

高新区2020年税收总体分布情况分布图：（单位：万元）

2020年高新区税收完成204088.56万元，税收风险应对入库税款及滞纳金15176.14万元，占高新区全部税收的7.44%。其中11244.66万元与综合治税相关，主要分布在建安（外埠经营企业）、房地产企业、批零企业，但耕地占税一项入库税款和滞纳金10783.60万元，其他项入库仅为461.06万元。

高新区2020年综合治税取得成效图：（单位：万元）

二、综合治税工作中存在的问题

（一）大数据时代，第三方信息的准确性、及时性有待提高。

相比于大数据的迅猛发展，我们的综合治税信息使用才刚刚起步，信息不对称的税收环境还未得到全面改善，社会诚信体系不健全，部分纳税人法制观念淡薄，偷逃骗税手段越发多样化、智能化。这就对信息传递的准确性、连续性和及时性提出了更高的要求。例如，“营改增”后，外埠经营的建筑行业纳税人在异地提供建筑服务时，应当在建筑服务地预缴税款后，回主管税务机关所在地汇总申报纳税。然而部分建筑行业纳税人在我市提供建筑服务后未在我市预缴税款，直接回到主管机关所在地申报纳税，通过我们的发票数据检索发现后，工程已经完工并结算完毕，无法再追缴应预缴税款，造成了财政收入的流失，防范措施就是能够及时获取纳税人生产建设的开工信息，提前采取管理手段。因此尽快完善综合治税平台的信息库是我们的迫切需求。

（二）社会化综合治税信息化支撑能力较弱，信息相互交换存在障碍。

当前各部门信息化程度高低不一，涉及纳税人各种信息分散在各部门之间，许多涉税信息的采集和传递还处在上门索要、纸质交换等传统方式阶段，没有形成综合有效高质量的信息共享处理平台。

（三）各部门之间综合治税工作发展不平衡，重视程度不够。

部分单位、部门措施有所落实但是力度不够大，操作程序不够规范，信息采集质量不高，仅满足于一般性的工作要求和部署，工作不主动，没有创新理念。个别成员单位对综合治税领导小组办公室下发的文件不批示，对综合治税工作不布置、不落实。认为综合治税工作跟本单位没关系，税收是税务部门的事，单位工作人员少，工作忙，没有时间去干，涉税信息可报可不报，工作推诿扯皮，部门配合不积极。

(四) 我区综合治税架构不够完善

目前市综合治税办公室设在市财政局，下设综合、督导、分析、信息四个工作小组，人员14名，负责全市综合治税工作的统一调控和部署。据了解，其他区县也都对应成立了综合治税组织，有完整的平台、人员、及工作分工和部署，并取得了一定的成效。我区综合治税办公室设在区财政局，一名兼职工作人员，但因兼职科室本身工作量大，导致综合治税工作很难全力开展，形成架构瓶颈，影响我区综合治税工作的全面拓展。

三、对进一步提升税收管理水平，全面构建综合治税体系提出的建议

 　（一）提高认识齐抓共管。

随着市场经济快速运行，出现了经营多元化、收支隐蔽化、分配多样化、偷逃税智能化的新特点，税源控管难度不断增加。随着税收征管体制改革的不断深入，税务机关管理的税种增多，放管服的力度增强，稽查机构撤销，形成易漏难管，征管力量相对不足，征管手段比较滞后，更增加了税源控管的难度。综合治税工作就显得尤为重要和必要。各成员单位要高度重视综合治税工作，充分认识协税护税工作的重要性，明确综合治税工作主管领导、主管机构及责任人，单位主管领导要勤过问、勤调度信息报送等工作，各单位要配备素质高、责任心强的工作人员担任信息员，真正把综合治税作为重要工作抓紧抓实。

（二）政府主导高位推动

　　综合治税，协调是基础，要夯实这一基础，政府起着关键作用。一是明确与细化政府各职能部门在综合治税中的方法、途径、义务与职责，把综合治税工作纳入其部门日常工作。二是政府应将综合治税工作完成情况纳入政府对各部门、各单位综合考核和领导班子政绩考核的重要内容，委托相关督查部门定期进行督查，下发通报，加强监督；三是在经费方面给予倾斜与挂钩，如：工作不力造成税款流失的单位由同级财政部门扣减相应经费，以此调动各部门参与综合治税的积极性和主动性。四是税务机关要及时将税收形势向政府主要领导和分管领导进行汇报，尤其要把社会综合治税作为强化财政收入的重要措施贯穿在汇报内容之中，争取当地政府的支持与理解，依靠当地政府的强势领导把税务部门建议转变成政府要求。

　　（三）综治引领加强协调运作

　　由于税务工作专业化程度较高，需要向各职能部门明晰税收监控信息需求就显得尤为重要。因而一要建立联席工作机制，通过税务部门适时明确信息需求，提高部门配合默契程度，推动综合治税顺利开展。二要完善涉税信息通报机制，畅通信息交流渠道。 三要落实好部门间业务相互关联、相互制约机制。如将税收前置纳入计划、城建、土地、房产、质监等部门对房地产开发手续和外埠建筑企业开工验收等审批流程中。坚持依法治税的根本要求，将依法征税、应收尽收、公平公正的理念贯穿于综合治税工作的全过程，树立依法为纳税人保密的意识，做到合法地获取和利用涉税信息，确保涉税信息安全

　　（四）发掘第三方信息强化数据支撑

　　 税务部门要加强信息的管理和分析应用，及时将接受到的经济信息，进行分析利用，对有价值的信息进行跟踪管理，让信息变为税源，使税源变成现实的税收收入，通过综合治税的成效坚定政府的决心与各参与单位的积极性。一是依托网络平台数据信息，建立重点行业、重点企业、重点税种、重点税源监控体系，通过多角度、多层次的涉税信息分析比对，查找疑似税情，堵赛税收漏洞，促进税收征管质量的提高。二是依托网络平台数据信息，开展税收结构性分析，深入剖析税收状况及问题原因，提出应对举措，为经济决策提供参考。三是提升信息挖掘分析和对比能力，增强应对措施的针对性和有效性，提高采集的涉税信息成果转化率。