高新区管委会：
2022年实施新组合式税费支持政策，是党中央、国务院在复杂严峻的国内外形势下，应对经济下行压力、稳住宏观经济大盘的关键性举措。我局在高新区工管委的大力支持下，以纳税人应享尽享税费红利为目标，全力做到统筹推进有力、宣传培训有方、精准落实有法、风险防控有效，确保各项政策精准落实到位、直达快享。2022年全年新增减税降费及退税缓税缓费高达5.26亿元，惠及1.15万户次市场主体，是大规模减税降费开始和金额最高的2020年的2.1倍，有效缓解了企业资金压力，为稳定全区宏观经济大盘提供了有力支撑。
一、组合式税费支持政策总体开展情况
新的组合式税费支持政策既有大规模增值税留抵退税，又有小规模纳税人阶段性免征增值税政策；既提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例到100%，又加大小型微利企业所得税和小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户“六税两费”减征力度；既有减税，又有阶段性降低失业保险、工伤保险费率；既延缓缴纳制造业中小微企业部分税费，又阶段性缓缴社保费，呈现出全面发力、多点突破的特点。
（一）办理留抵退税3.07亿元。2022年4月1日起，实施了大规模增值税留抵退税新政策，对所有符合条件的小微企业和制造业等“六大行业”[1]企业按月全额退还增量留抵税额，并一次性退还存量留抵税额。7月1日起，又将按月全额退还增量留抵税额以及一次性退还存量留抵税额的政策实施范围进一步扩大到批发零售业等“7大行业”[2]企业。2022年4月份以来，共为252户纳税人办理留抵退税3.02亿元，加上1-3月份继续执行以前年度出台的留抵退税老政策，全年共为253户纳税人办理留抵退税3.07亿元。
图1：全区留抵退税、新增减税降费、缓税缓费占比图
（二）新增减税降费1.23亿元。从主要政策看：一是“六税两费”[3]减半征收政策由增值税小规模纳税人扩展至小型微利企业和个体工商户，新老政策共新增减税降费1505万元；二是在小规模纳税人征收率由3%降至1%的基础上，2022年4月1日起免征增值税，新增减税2120万元；三是小型微利企业应纳税所得额100-300万元部分再减半征收政策，新增减税1646万元；四是部分乘用车减征车辆购置税政策减税3555万元。
（三）办理缓缴税费0.96亿元。从主要政策看：一是继续实施制造业中小微企业缓缴“五税两费”[4]政策，办理缓缴税费8819万元。二是对受疫情影响较大的5个特困行业[5]、17个困难行业[6]以及所有中小微企业，实施阶段性缓缴养老、失业、工伤三项社保费政策，共办理缓缴社保费782万元。
二、组合式税费支持政策持续展现积极作用
一是退减缓降规模前所未有。无论从优惠面还是从优惠额度上看，组合式税费支持政策的激励效应远远超过原政策，全区共为各类市场主体办理新增减税降费及退税缓税缓费5.26亿元。组合式税费支持政策为企业注入活水，切实帮助企业复工复产，确保经济平稳运行。
图2:2019年-2022年全区新增退减缓税费情况（单位：亿元）
二是中小企业成为受益主体。新的组合式税费支持政策强化受疫情影响较大、就业人数多的中型企业、小微企业、个体工商户等中小企业，税费政策加大“保”的力度，体现“精准滴灌”。从企业规模看，全区中小企业（含个体工商户）受益面最大，占比超九成。其中，全年共为250户中小企业办理1.86亿元留抵退税，金额占比60.6%，户数占比99%；中小企业新增减税降费3461万元。
三是困难行业获益明显。组合式税费支持政策对困难行业扶持力度较大，各项减税降费政策有效助力企业复工复产，我区传统产业受益明显。其中制造业合计享受退减缓1.25亿元，电力、热力、燃气及水生产和供应业合计享受1.47亿元，房地产业合计享受1.23亿元。受疫情影响严重的餐饮、住宿业合计享受退减缓372万元，有效缓解了疫情带来的负面影响，切实增强了困难行业市场主体信心。
四是聚焦支持研发创新。新组合式税费支持政策加大了对研发创新的支持力度，将科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高至100%。同时，将科学研究和技术服务业、软件和信息技术服务业列为大规模留抵退税政策重点扶持的行业。2022年,全区共有26户科学研究和技术服务业企业享受留抵退税275万元，8户信息传输、软件和信息技术服务业企业享受留抵退税204万元。全年享受研发费用加计扣除企业120户，预计扣除金额15600万元。
三、组合式税费支持政策效应充分显现
一是助力稳产保供，扶持市场主体健康运转。受疫情影响，全区企业生产经营下行压力加大。组合式税费支持政策为企业提供了“真金白银”。通过调研，企业收到的退税主要用于偿还欠款、日常运营、扩大生产、支付工资薪酬、研发投入等方面，解决企业急难愁盼的现实问题，助力困难企业轻装上阵，保障企业存续发展。例如建投承德热电有限责任公司由于前期生产投入大，经营周期长，资金回流较慢，压力较大，收到1.12亿元留抵退税后，企业充分利用退税款加快推动生产经营，主要用于偿还欠款、扩大生产，盘活了现金流，保障了企业健康运转，发展后劲进一步增强。
二是提振市场信心，激发市场主体活力。税务登记数据显示，2022年，全区新增涉税市场主体991户。绝大部分行业实现正增长，其中，制造业新增31户，同比增长34.8%；批发零售业新增291户，同比增长9.3%；信息传输软件和信息技术服务业新增110户，同比增长20.9%。在组合式税费支持政策影响下，新增市场主体投入经营意愿增强，对未来发展信心十足。
三是红利持续释放，激发市场交易活跃度。通过增值税发票开票数据显示，收入端：2022年全区企业累计开票销售收入230.29亿元，开票收入逐步回升，同比降幅有所收窄。采购端：固定资产投资有所增加，尤其是留抵退税受益行业中的科学研究和技术服务业和信息传输、软件和信息技术服务业分别同比增长135%、13%。组合式税费政策受惠企业，企业采购、销售均有所增长，对科技研发、信息技术等方面的投入显著提高，呈现良性循环，经济复苏呈现良好态势。
三、组合式税费支持政策实施建议
（一）用足用好税收优惠政策，促进经济结构良性循环。随着2022年新组合式税费支持政策落实落地，进一步促进企业健康快速发展，政府方面应鼓励企业加大固定资产投入、进行技术研发投入等措施，加快传统制造企业升级换代。对支柱性企业提供切实可行的帮扶政策，分析企业发展中的难点、堵点问题，有效解决实际困难，提升企业行业竞争力。例如，我局发挥助企服务作用，为颈复康药业集团解决在位于开发区东区34712.29平方米国有土地上建造处理车间和丸剂车间、片剂车间不能分别办理不动产所有权证问题，使企业能够分割进行抵押贷款，获得扩大经营所需的流动资金。但该企业还存在着燃气使用、供热等困难需要政府相关部门统筹协调解决。类似这类问题都是下一步为企业帮扶的重点。
（二）精准推送、强化监管，巩固实施效果。一是企业科技创新和产业升级往往存在周期长、投入多、风险大的特点，为了巩固实施效果，在政策落实上，要在充分总结前期工作经验的基础上，进一步做好纳税辅导大文章，打破部门界限，打造综合型、专业化服务团队，开展创业培育服务、创新赋能辅导。多部门联合，加大业务培训和政策宣传力度，扩大政策知晓度和覆盖面。助力企业高质量发展。比如，科技部门侧重辅导企业研发立项、项目鉴定；税务部门侧重辅导企业费用归集和申报、优惠政策适用。二是为保证组合式税费支持政策充分发挥作用，必须严厉打击骗取税收优惠的违法行为。税务部门将通过分析纳税人固定资产投入、物料耗用与收入配比情况，合理实施比例控制，及时发现风险，有针对性地实施纳税风险评估，严厉打击骗取税收优惠违法行为，维护法治公平的税收秩序。
